今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根首项和末项的公式是什么，小学等差数列基本的5个公式据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī首项和末项的公式是什么，小学等差数列基本的5个公式)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。首项和末项的公式是什么，小学等差数列基本的5个公式

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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